Fradrag for tab på aktier: Se hvordan du får fradrag på tab af aktier

Investering i aktier indebærer altid en risiko for tab. Men vidste du, at du faktisk kan få fradrag for tab på aktier og trække disse tab fra i skat?

At forstå reglerne for fradrag for tab på aktier kan dog være en jungle at finde rundt i. Hvad er betingelserne? Hvilke frister gælder? Og hvordan indberetter man egentlig tabet til Skattestyrelsen?

I denne artikel guider vi dig igennem alt, hvad du skal vide for at få mest muligt ud af dine tabsfradrag. Vi gennemgår betingelserne for fradrag, forklarer hvordan tab kan modregnes i fremtidige gevinster, og giver dig praktiske råd til at håndtere indberetningen.

Så uanset om du er en erfaren investor eller ny i aktiemarkedet, er denne guide et must-read for at optimere din skat og minimere dine tab.

Betingelser for fradrag for tab på aktier

Hvis du har lidt tab på dine aktieinvesteringer, er der visse betingelser, der skal være opfyldt, før du kan trække tabet fra i skat. Her er de vigtigste punkter at være opmærksom på:

• Reguleret marked:

For at kunne fratrække tab på aktier, skal aktierne være optaget til handel på et reguleret marked. Det samme gælder for investeringsbeviser. Dette sikrer, at der er gennemsigtighed og kontrol med handlerne.

• Indberetning til Skattestyrelsen:

Skattestyrelsen skal have modtaget oplysninger om dine aktieinvesteringer, før du kan fratrække eventuelle tab. Dette sker typisk automatisk, hvis du handler gennem en dansk bank eller en handelsplatform som Nordnet.

Oplysningerne, der skal indberettes, omfatter:

• Aktiernes identitet
• Antal aktier
• Købstidspunkt
• Købesum inklusive handelsomkostninger
• Kurs (gælder kun for aktier og investeringsbeviser i aktiebaserede investeringsselskaber)
• Investeringsbeviser i aktiebaserede investeringsinstitutter: Hvis du har tab på investeringsbeviser i aktiebaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, der er opstået i 2015 eller senere, skal tabet også være indberettet til Skattestyrelsen for at kunne fremføres og modregnes i efterfølgende år.

Frister for indberetning til Skattestyrelsen

For at kunne få fradrag for tab på aktier er det vigtigt at overholde Skattestyrelsens frister for indberetning af oplysninger om aktierne.
Fristerne afhænger af, hvornår aktierne er købt, og hvordan de er erhvervet. Her er en oversigt over de vigtigste frister:

Aktier købt fra og med 1. juli 2012

• Oplysninger om aktier købt i denne periode skal indberettes senest 1. juli året efter købet.
• Eksempel: Hvis du købte aktier i september 2022, skal oplysningerne indberettes senest 1. juli 2023.

Aktier købt før 1. juli 2012

• For aktier købt før denne dato gælder oplysningsfristen for selve købsåret.
• Eksempel: Hvis du købte aktier i marts 2012, skulle oplysningerne indberettes senest ved udgangen af 2012.

Aktier købt før 1. januar 2010

• For aktier købt før denne dato anses fristen for opfyldt, hvis aktierne indgår i de beholdningsoplysninger, der blev indberettet pr. 31. december 2009.

Aktier udloddet fra et dødsbo

• Oplysninger om aktier udloddet fra et dødsbo skal indberettes senest 1. juli året efter udlodningen.
• Alternativt kan oplysningerne indberettes samtidig med indlevering af boopgørelsen, hvis denne indleveres efter 1. juli.

Investeringsbeviser

• For investeringsbeviser i aktiebaserede investeringsinstitutter gælder de samme frister som for aktier.
• For investeringsbeviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter købt før 1. juni 2014 er der ingen krav om indberetning, hvis de indgår i beholdningsoplysninger pr. 31. december 2014.
• For investeringsbeviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter købt 1. juni 2014 eller senere skal oplysninger indberettes senest 1. juli året efter købet.

Hvordan tab kan modregnes

Når du investerer i aktier, er der altid en risiko for at lide et tab. Men heldigvis giver skattelovgivningen mulighed for at modregne disse tab i fremtidige gevinster og udbytter. Her er hvad du skal vide om modregning af tab på aktier:

• Modregning i fremtidige gevinster og udbytter: Hvis du har lidt et tab på dine aktier, kan du bruge dette tab til at reducere dine skattepligtige gevinster og udbytter fra andre aktier i fremtiden. Dette gælder både for noterede og unoterede aktier.
• Fremførsel af ubrugte tab: Hvis du ikke har tilstrækkelige gevinster eller udbytter til at modregne hele dit tab i det år, hvor tabet er realiseret, kan du fremføre det ubrugte tab til senere år. Dette tab kan fremføres på ubestemt tid, indtil det er fuldt udnyttet.
• Eksempel på modregning: Lad os sige, at du har et tab på 50.000 kr. fra salg af aktier i 2023. I 2024 har du en gevinst på 30.000 kr. fra salg af andre aktier. Her kan du bruge 30.000 kr. af dit tab fra 2023 til at reducere din skattepligtige gevinst i 2024 til 0 kr. De resterende 20.000 kr. af tabet kan fremføres til modregning i fremtidige år.

Specifikke regler for unoterede aktier

Når det kommer til fradrag for tab på aktier, er der nogle særlige forhold du skal være opmærksom på, hvis dine aktier er unoterede eller noteret på First North. Her er de vigtigste pointer:

Realiseret tab er en forudsætning

• For at kunne få fradrag for tab på unoterede aktier eller aktier noteret på First North, skal tabet være realiseret.
• Det betyder, at du rent faktisk skal have solgt dine aktier med tab, før du kan gøre krav på fradraget.
• Urealiserede tab, f.eks. hvis aktiens værdi blot er faldet men du stadig ejer den, giver ikke ret til fradrag.

Vær opmærksom på indberetningsregler og -frister

• Indberetning af køb og salg af unoterede aktier følger nogle specifikke regler og frister, som du skal overholde for at sikre korrekt behandling af dit fradrag.
• Disse regler kan variere afhængigt af den specifikke type af unoterede aktier, så det er vigtigt at sætte sig grundigt ind i dem.
• Overskridelse af fristerne eller fejl i indberetningen kan i værste fald betyde, at du mister retten til fradraget.

For at navigere sikkert i reglerne for fradrag af tab på unoterede aktier anbefales det at tage kontakt til SKAT.

Vigtige overvejelser

Når du handler med aktier, er der flere vigtige overvejelser at tage højde for, især når det kommer til skattemæssige konsekvenser. Her er nogle centrale punkter at have in mente:

Lagerprincippet vs. realisationsprincippet

• Overvej nøje om du vil anvende lagerprincippet eller realisationsprincippet ved opgørelsen af gevinst eller tab på dine aktier.
• Lagerprincippet betyder, at du beskattes af urealiserede gevinster og tab ved årets udgang, uanset om du har solgt aktierne eller ej.
• Realisationsprincippet betyder derimod, at du først beskattes, når gevinst eller tab er realiseret ved salg.
• Valget mellem de to principper kan have stor betydning for din samlede skatteberegning, så sørg for at sætte dig grundigt ind i forskellen.

Korrekt indberetning til Skattestyrelsen

• For at kunne opnå fradrag for eventuelle tab på aktier, er det afgørende, at alle nødvendige oplysninger er korrekt indberettet til Skattestyrelsen.
• Dobbeltcheck derfor altid, at du har indtastet alle relevante informationer om dine aktiehandler, herunder købs- og salgspriser, omkostninger m.v.
• Vær også opmærksom på fristerne for indberetning, så du ikke går glip af muligheden for at få fradrag.

Aktier og formue i udlandet

• Hvis du har aktier eller anden formue placeret i udlandet, er det vigtigt også at indberette disse oplysninger til Skattestyrelsen.
• Dette gælder uanset om der er tale om gevinst eller tab, da manglende indberetning kan medføre bøder og i værste fald strafansvar.
• Sørg derfor for at have styr på alle dine udenlandske aktier og investeringer, og få dem indberettet rettidigt og korrekt.

Konklusion

At investere i aktier kan være en effektiv måde at opbygge formue på, men det indebærer også risici. Heldigvis giver skattelovgivningen mulighed for at få fradrag for tab på aktier, hvilket kan hjælpe med at afbøde noget af den finansielle smerte ved et fejlslagent investeringsvalg.

For at få mest muligt ud af disse tabsfradrag er det dog afgørende at forstå og overholde de specifikke regler og betingelser. Dette inkluderer at sikre, at aktierne er optaget til handel på et reguleret marked, at overholde fristerne for indberetning til Skattestyrelsen, og at være opmærksom på de særlige forhold, der gælder for unoterede aktier.

Ultimativt handler succesfuld investering om at minimere risici og maksimere afkast. Ved at udnytte mulighederne for fradrag af tab på aktier kan du tage et vigtigt skridt i retning af at opnå dette mål.