Avdrag för förluster på aktier: Se hur du drar av förluster på aktier

Att investera i aktier innebär alltid en risk för förlust. Men visste du att du faktiskt kan dra av förluster på aktier och dra av dessa förluster från din skatt?

Att förstå reglerna för avdrag för förluster på aktier kan dock vara en djungel att navigera i. Vilka är villkoren? Vilka tidsfrister gäller? Och hur redovisar man egentligen förlusten till Skatteverket?

I den här artikeln guidar vi dig genom allt du behöver veta för att få ut mesta möjliga av dina förlustavdrag. Vi går igenom förutsättningarna för avdrag, förklarar hur förluster kan kvittas mot framtida vinster och ger dig praktiska råd om hur du ska hantera rapporteringen.

Så oavsett om du är en erfaren investerare eller ny på aktiemarknaden är den här guiden ett måste för att optimera dina skatter och minimera dina förluster.

Förutsättningar för avdrag för förluster på aktier

Om du har gjort förluster på dina aktieplaceringar finns det vissa villkor som måste vara uppfyllda för att du ska kunna dra av förlusten i deklarationen. Här är de viktigaste punkterna att vara medveten om:

• Reglerad marknad:

För att få dra av förluster på aktier krävs att aktierna är upptagna till handel på en reglerad marknad. Detsamma gäller för investeringsbevis. Detta säkerställer att det finns transparens och kontroll över handeln.

• Rapportering till det danska skatteverket:

Skatteverket måste få information om dina aktieinvesteringar innan du kan dra av eventuella förluster. Detta sker vanligtvis automatiskt om du handlar via en dansk bank eller en handelsplattform som Nordnet.

Den information som ska rapporteras omfattar:

• Aktiernas identitet
• Antal aktier
• Tidpunkt för inköp
• Köpeskilling inklusive handelskostnader
• Pris (gäller endast aktier och investeringsbevis i aktiebaserade investeringsbolag)
• Investeringsbevis i aktiebaserade fondföretag: Om du har förluster på investeringsbevis i aktiebaserade fondföretag med minimibeskattning som uppkommit 2015 eller senare ska även förlusten rapporteras till Skatteverket för att kunna sparas och kvittas under efterföljande år.

Tidsfrister för rapportering till Skatteverket

För att kunna göra avdrag för förluster på aktier är det viktigt att Skatteverkets tidsfrister för att lämna uppgifter om aktierna följs.
Tidsfristerna beror på när aktierna köptes och hur de förvärvades. Här följer en översikt över de viktigaste tidsfristerna:

Aktier förvärvade från och med den 1 juli 2012

• Information om aktier som förvärvats under denna period ska lämnas senast den 1 juli året efter förvärvet.
• Exempel: Om du köpte aktier i september 2022 måste informationen rapporteras senast den 1 juli 2023.

Aktier förvärvade före 1 juli 2012

• För aktier som förvärvats före detta datum gäller informationsfristen för det år då aktierna förvärvades.
• Exempel: Om du köpte aktier i mars 2012 måste informationen rapporteras före utgången av 2012.

Aktier förvärvade före 1 januari 2010

• För aktier som förvärvats före detta datum anses tidsfristen vara uppfylld om aktierna ingår i den ägarinformation som redovisats per den 31 december 2009.

Aktier som delas ut från ett dödsbo

• Uppgifter om aktier som skiftats ut från ett dödsbo ska redovisas senast den 1 juli året efter utskiftningen.
• Alternativt kan uppgifterna redovisas samtidigt som bouppteckningen lämnas in om den lämnas in efter den 1 juli.

Investeringscertifikat

• För investeringsbevis i aktiebaserade fondföretag gäller samma tidsfrister som för aktier.
• För investeringsbevis i obligationsbaserade fondföretag som förvärvats före den 1 juni 2014 finns inget rapporteringskrav om de ingår i innehavsinformationen per den 31 december 2014.
• För investeringsbevis i obligationsbaserade fondföretag som förvärvats från och med den 1 juni 2014 ska uppgifterna lämnas senast den 1 juli året efter förvärvet.

Hur förluster kan kvittas

När du investerar i aktier finns det alltid en risk att du gör en förlust. Som tur är kan du enligt skattelagstiftningen kvitta dessa förluster mot framtida vinster och utdelningar. Här är vad du behöver veta om kvittning av förluster på aktier:

• Kvittning mot framtida vinster och utdelningar: Om du har gjort en förlust på dina aktier kan du använda denna förlust för att minska dina skattepliktiga vinster och utdelningar från andra aktier i framtiden. Detta gäller både noterade och onoterade aktier.
• Framflyttning av outnyttjade förluster: Om du inte har tillräckliga vinster eller utdelningar för att kvitta hela din förlust det år då förlusten realiseras, kan du flytta fram den outnyttjade förlusten till senare år. Denna förlust kan föras vidare på obestämd tid tills den är fullt utnyttjad.
• Exempel på kvittning: Låt oss säga att du har en förlust på 50.000 DKK från försäljning av aktier 2023. 2024 har du en vinst på 30.000 DKK från försäljning av andra aktier. Du kan använda 30.000 DKK av din förlust från 2023 för att minska din skattepliktiga vinst 2024 till 0 DKK. Resterande 20 000 DKK av förlusten kan sparas för att kvittas under kommande år.

Särskilda regler för onoterade aktier

När det gäller avdrag för förluster på aktier finns det några speciella saker att tänka på om dina aktier är onoterade eller noterade på First North. Här är de viktigaste punkterna:

Realiserad förlust är en förutsättning

• För att få dra av förluster på onoterade aktier eller aktier som är noterade på First North krävs att förlusten har realiserats.
• Det innebär att du faktiskt måste ha sålt dina aktier med förlust innan du kan göra avdraget.
• Orealiserade förluster, till exempel om värdet på aktien helt enkelt har sjunkit men du fortfarande äger den, är inte avdragsgilla.

Var medveten om regler och tidsfrister för rapportering

• Rapportering av köp och försäljning av onoterade aktier följer särskilda regler och tidsfrister som du måste följa för att säkerställa en korrekt hantering av ditt avdrag.
• Dessa regler kan variera beroende på vilken typ av onoterade aktier det gäller, så det är viktigt att du sätter dig in i dem.
• Missade tidsfrister eller fel i rapporteringen kan i värsta fall innebära att du förlorar rätten till avdraget.

För att på ett säkert sätt navigera i reglerna för avdrag för förluster på onoterade aktier rekommenderas att kontakta SKAT.

Viktiga överväganden

När du handlar med aktier finns det flera viktiga saker att ta hänsyn till, särskilt när det gäller skattekonsekvenser. Här är några viktiga punkter att tänka på:

Lagerprincipen kontra realiseringsprincipen

• Överväg noga om du vill tillämpa lagerprincipen eller realiseringsprincipen när du beräknar vinst eller förlust på dina aktier.
• Aktieprincipen innebär att du beskattas för orealiserade vinster och förluster vid årets slut, oavsett om du har sålt aktierna eller inte.
• Realisationsprincipen, å andra sidan, innebär att du beskattas först när vinsten eller förlusten realiseras vid försäljningen.
• Valet mellan de två principerna kan ha stor inverkan på din totala skatteberäkning, så se till att bekanta dig med skillnaden.

Korrekt rapportering till Skatteverket

• För att kunna göra avdrag för eventuella förluster på aktier är det viktigt att alla nödvändiga uppgifter är korrekt redovisade till Skatteverket.
• Dubbelkolla därför alltid att du har lagt in all relevant information om dina aktieaffärer, inklusive köp- och säljkurser, kostnader etc.
• Var också uppmärksam på rapporteringsfristerna så att du inte missar möjligheten att göra avdrag.

Aktier och tillgångar i utlandet

• Om du har aktier eller andra tillgångar i utlandet är det också viktigt att du rapporterar dessa uppgifter till Skatteverket.
• Detta gäller oavsett om det är fråga om en vinst eller förlust, eftersom underlåtenhet att rapportera kan leda till böter och i värsta fall straffrättsligt ansvar.
• Se till att du håller reda på alla dina utländska aktier och investeringar och rapportera dem i tid och på ett korrekt sätt.

Slutsats

Att investera i aktier kan vara ett effektivt sätt att bygga upp en förmögenhet, men det medför också risker. Lyckligtvis tillåter skattelagstiftningen att du drar av förluster på aktier, vilket kan bidra till att mildra en del av den ekonomiska smärtan av ett misslyckat investeringsval.

För att få ut mesta möjliga av dessa förlustavdrag är det dock viktigt att förstå och följa de särskilda regler och villkor som gäller. Det handlar bland annat om att säkerställa att aktierna är noterade på en reglerad marknad, att hålla tidsfristerna för rapportering till Skatteverket och att vara medveten om de särskilda villkor som gäller för onoterade aktier.

I slutändan handlar framgångsrika investeringar om att minimera risken och maximera avkastningen. Genom att utnyttja förlustavdragsmöjligheter på aktier kan du ta ett viktigt steg mot att uppnå detta mål.